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小微企业不入户怎么交所得税?

2020-11-01 16:55:13 www.kaipupiao.com 3

小微企业开具的增值税普通发票,却没有增值税进项发票。应该说,它对企业的增值税和所得税影响很大,无疑会加重企业的税负。


小微企业即小型微利企业,是指从事国家不限制、不禁止的行业,年应纳税所得额不超过300万元、资产总额不超过5000万元、从业人员总数不超过300人的企业。


1.小微企业不存在进项发票对税收的影响。


一方面,对增值税的影响。如果小微企业是小规模纳税人,征收率与进项税无关,即增值税=销售额/(1+3%)*3%。


如果小微企业是一般纳税人企业,增值税的计算与进项税有直接关系。如果企业有销项税但没有进项税,那么销项税等于增值税,企业的税负是难以承受的。


增值税=销项税进项税。如果没有进项税,增值税=销项税-0


另一方面,对所得税的影响。小微企业所得税采用核定征收的,与进项发票没有直接关系,其企业所得税的计税基础为销售。


如果公司进行审计收款,没有进项发票的成本不能税前扣除。根据《企业所得税法》、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等税法规定,企业发生的与生产经营有关的合理支出,准予税前扣除。未取得成本费用发票,难以证明企业发生的成本费用与生产经营的关系,在计算应纳税所得额时不得扣除。


企业未取得成本费用发票的,不能税前扣除,所得总额为应纳税所得额。想起来真可怕!这个税负有多高。


2.解决问题的方法。


(1) 有效利用税收优惠政策。


所得税。根据政策,符合小微利企业条件的公司可享受小微利企业所得税政策,即年应纳税所得额不超过100万元,实际所得税率为5%;应纳税所得额为100万元至300万元,实际所得税率为10%。允许企业享受低税率。


申请核定征收企业所得税时,企业所得税的计缴与企业是否取得成本费用发票没有直接关系。需要提醒的是,根据税法有关规定,小额贷款公司及其他金融公司、社会中介机构、房地产开发公司、专门从事股权(股票)投资业务的公司,不能实行企业所得税核定征收办法。


(2) 要规范企业内部成本费用发票管理,用制度约束采购部门和业务部门的采购等业务活动,及时取得企业生产经营中各项成本费用发票。


另外,让企业财务部门确定企业是否取得涉税成本的成本费用发票以及对生产经营成本的影响。使用数据分析和确定哪种处理方法对企业最有利。


总之,小微企业没有及时取得成本费用发票,对企业增值税和所得税影响很大。如果处理不当,会增加税收负担。因此,利用好税收政策,获取符合法律法规的成本,成本发票是正确的方式。


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