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所有专业人士必须了解的费用报销知识

2021-07-16 22:14:41 www.kaipupiao.com 3

费用,是指企业在日常活动中发生的与向所有者分配利润无关的、将减少所有者权益的经济利益流出的总额。


费用包括企业日常活动所产生的经济利益的全部流出,主要是指企业在产品销售等经营活动中为取得营业收入而发生的货币资金流出。


(一)为各项业务提供正式、合法的票据;发票填写完整,字迹清晰,无涂改、污染,发票专用章清晰、可辨认。假发票、空白发票、非标准发票不予报销;


2.用黑色钢笔或自来水笔,用标准汉字填写粘贴单。不得使用圆珠笔、铅笔或红笔书写,也不得涂改。应如实、完整地填写开户人、报账人、证件号码等信息;


3、不要将票据倒贴;不要用订书机订票;

4.发票(如仅“一批办公用品XXX元”)及各种采购物品的固定发票上未列明详细的品名、数量、单价,不论金额大小,必须加盖发票专用章。采购清单或收据。定额发票必须用黑笔写上单位名称、开具日期等信息,不得空白。


5.原粘贴单相关资料填写规范要求:

阿拉伯数字应附有人民币符号。例如报销金额为12345元,则在阿拉伯数字一栏填写12345.00。


在“大写汉字”一栏中,应按标准汉字填写已打印的相应数字,并在大写汉字前的每个空格中画一个“X”,在数字为0的位置填写汉字“零”。例如,如果报销金额为¥2034.50,填写大写数字列:X十十万贰千零百三十四元五角零分


汉字大写的标准方式是:一、二、三、四、五、鲁、齐、九、千万角分。


原始文件要求


1.发票必须是发票单或报销单,用复写纸复印或电脑打印,不得用圆珠笔、铅笔填写。存根单、发货单、记账单不能作为报销单。


2.内容必须完整,必须填写抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目,字迹必须清晰,金额必须准确,上下必须一致,严禁涂改。

不适合报销的单据


(一)票据内容不全、字迹不清或者有明显涂改、伪造的,不予报销;


2、无发票专用章的白票;


(三)数量、单价、金额不清的票据;


4、收据、假发票等票据不予报销;


5.姓名必须填写完整,否则不予报销。


原始文件粘贴规范


在日常报销中,经常会发现一些票据粘贴不规范,如:一张纸上粘贴的票据太多、太乱、上下颠倒、非常不规范等。这些都是会计报销的后续工作(总额、审核、装订、会计档案保管)等,给记者带来很大不便,尤其是耽误了记者的时间。


1.票据分类。比较集中的票据按内容分类,如办公用品、电话费、差旅费、城市交通费等,并按类别粘贴。


2.票据整理完毕后,在票据左侧背面涂胶,沿粘贴纸的边沟内侧和粘贴纸的上边缘水平均匀排列,避免票据从粘贴纸中粘出。不要将钞票贴在排水沟的左侧,不要将纸币粘贴在粘贴纸的中间,以免造成厚的中、薄边。


3.如果票据大小不同,可以先大后小的顺序粘贴在同一张粘贴纸上;如果账单较多,可以使用多张粘贴单。


4.对于比粘贴纸大的票据或其他附件,也应沿天沟粘贴,多余部分可根据粘贴纸的大小在粘贴范围内折叠。


报销单粘贴

基本要求:靠近粘贴纸的左上端,从左侧水平粘贴;在相邻票据之间留出空间;如果票据较多,可以粘贴在分行;不得垂直粘贴;报销必须在每笔账单背面空白处注明费用:财务部门有权退还不符合规定要求的报销单据,并要求报销重组。


粘贴票据时,靠近粘贴的纸张的左上端,并从左侧水平粘贴。


费用报销流程及注意事项


费用报销流程


注意事项


•01账单与实际业务相符


•附件可以有力地支持费用的真实性


•取得的发票符合税法要求


1.账单与实际业务相符


这是报销最基本的常识。


例如,如果您购买了一批物料,您应该获得货物购销的发票,但是接收服务的发票用于财务报销。这样一来,报销自然是不允许的。


2.附件能有力地支持费用的真实性


附件和报销单之间应该有很强的逻辑性和相关性。例如:


1.实物资产,如:采购原材料、机械设备、办公用品、低值易耗品、礼品等,应与仓单、仓单签字;审批手续齐全;大宗采购要有采购合同,要有质量验收合格证;发票日期和发票金额应与采购合同相对应。


2.业务招待、业务招待报销按报销流程审批,大额发票应有消费清单。


3.填写差旅费及差旅费报销单。随附客票应为出差地点的客票和餐饮。住宿发票应为出差地点发票。发票上反映的人数应与派遣人数一致。


4.会议费、会议费报销应包括会议通知、参会人员名单、签到表等,不包括与会议无关的费用(如差旅费等)。


5.运费、运费报销应有运费报销单,出发地、目的地与运费报销单一致。


(三)取得的发票符合税法规定


1.发票类型合适。水电费、各种外包服务费、印刷费、办公费、物资采购费等可以用专用增值发票报销,但餐费、业务招待礼品发票、职工福利发票可以用普通增值发票报销。就这样。


2.发票本身必须合法有效。发票必须在取得的发票上加盖卖方发票章,并与卖方名称一致;报销的无机出租车票应加盖主管章;并有防伪识别码或水印。


3.发票备注栏应存在无效发票。如:货物运输服务,填写出发地、到达地、车型和车号,以及运输货物信息;铁路运输公司提供货物运输服务,注明委托代收的印花税信息;施工服务,注明施工服务发生地的名称和项目名称;租赁不动产,注明不动产的详细地址;差价税,发票会自动打印“差价税”字样。


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