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什么是一般纳税人?对一般纳税人有什么好处?

2021-07-24 01:31:06 www.kaipupiao.com 0

纳税人的问题已成为我们司空见惯的问题。不同纳税人之间的问题也变得不那么简单了。那么什么是一般纳税人?对一般纳税人有什么好处?


一般纳税人、一般计税方法、增值税税率、月度纳税申报单和专用发票可以说是一场“战役”,而小规模纳税人、简化计税方法、增值税征收率、季度纳税申报单则是另一场“战役”。

一是计税方法


一般纳税人采用增值税的一般计算方法,小规模纳税人采用简易计算方法(例外:某些行业的一般纳税人也可以采用简易计算方法,主要针对提供建筑服务的企业)。一般计税方法是对企业利润征税,而简化计税方法是对企业营业额征税。让我们来看看他们相应的税收计算公式要清楚。


一般计税方法的计算公式为:应纳税额=(本期产出项目本期投入项目)*增值税税率;简单计税方法的计算公式为:应纳税额=本期销售额*增值税征收率。你看,当期销售项目当期投入就是企业当期利润,所以一般税法是以利润征税为基础的。然而,这两个公式之间还有另一个区别。一是乘以增值税税率,二是乘以征收率。这是我们要讨论的第二个区别。


二是税率和征收率


一般纳税人适用增值税税率,小规模纳税人适用增值税税率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税税率)。增值税有16%、10%、6%三个税率,5%、3%两个税率。正是因为销售中包含利润,所以征收率低于税率。增值税实行多重税率的原因是针对不同的商品。如一般纳税人销售劳务的税率为16%,销售图书的税率为10%,提供增值电信服务的税率为6%;小规模纳税人销售劳务、销售图书、提供增值电信服务,均按3%征收。


三是纳税申报周期


一般纳税人按月纳税申报,小规模纳税人一般按季度纳税申报(例外:部分小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。正是因为一般纳税人的会计水平比小规模纳税人更健全。因此,一般纳税人每月需要申报增值税纳税申报表,而小规模纳税人只需在每年1月初、4月初、4月初申报。在7月初和10月初进行了四次纳税申报。


四是增值税专用发票


一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,小规模纳税人不能取得增值税专用发票。如需开具专用发票,只能请税务局代开(例外:自2018年2月1日起,信息传输、软件和信息技术服务行业月销售额超过3万的工业和小规模纳税人可自行开具专用发票)。从开具专用发票的角度看,一般纳税人和小规模纳税人都可以开具。毕竟小企业也需要和大企业做生意,但小规模纳税人不能自己开,要税务局代开。


从取得专用车票的角度看,普通纳税人取得专用车票后可以抵扣进项税额,但即使小规模纳税人取得专用车票,税务局也不允许您抵扣。因此,在现实中,许多公司都在向其他公司开放。特价票发放时,会要求对方出示一般纳税人证明材料,这给小企业获得特价票带来了困难。


纳税人类型判断方法:


1.看看公司的规模。大公司或大公司绝对是一般纳税人。因为不管是什么类型的企业,其销售额超过500万元,绝对可以判断为一般纳税人,而不是小规模纳税人。比如,具有一定规模的上市公司、制造业公司的销售额必须在500万元以上,不能是小规模纳税人。但由于现行规定不符合规模要求,会计处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人。


因此,单纯从规模上看仍存在不足。小规模纳税人应结合下列方法加以进一步区分。


2.看发票税率来判断。小规模纳税人不分行业增值税按3%征收,你要注意,小规模纳税人开普通发票可以享受季度免征30万元,但一般纳税人的税率是按照不同行业的标准(13%、9%、6%等)制定的


3.看增值税申报表判断。检查公司当前或最近的增值税申报表。一般纳税人的增值税纳税申报表和小规模纳税人的增值税纳税申报表的表头有明显区别。一个表头是“增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)”,另一个表头是“增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)”,一目了然,是目前最准确、最简单的判断方法。


什么是一般纳税人?对一般纳税人有什么好处?相信您看完以上内容后,对这两个问题有了一定的了解。感谢阅读!


注:本文所述内容仅供参考,一切以钇税顾问为准。


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