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如何开具增值税普通发票?纳税人看得很清楚!

2021-07-28 00:38:25 www.kaipupiao.com 0

自2021年7月1日起,实施《关于印发增值税发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第16号),进一步规范了增值税普通发票开具的相关操作。速成会计学编辑将纳税人比较关心的问题的答案汇编成册,供纳税人学习和参考。

问题1


16如公告所述,“不符合规定的发票不得作为纳税凭证”,如何理解?


不符合规定的发票,不得作为计税、退税、抵免等涉税业务的纳税凭证。


问题2


16号公告中提到的“企业”具体范围是什么?


企业包括公司、非公司法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。


问题3

如果普通增值税发票不符合作废条件,开红字发票有什么要求?


一、根据《国家税务总局、国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定:“发票开具后,如退货,如需开具红字发票,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。


发票开具后,如果出现销售折扣,必须收回原始发票,重新开具‘作废’字样,并在取得对方有效证明后开具红字发票。”


2、根据《国家税务总局关于开具红字增值税发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第三条规定:“纳税人需要开具普通红字增值税发票的,可以在一年内开具多张红字发票蓝字发票的金额。统一的红字机动车销售发票必须与原蓝字统一机动车销售发票相对应。”


因此,纳税人开具普通增值税发票后,如有销货退回、开票错误、暂停应税服务等情况,但发票不具备作废条件,或因部分销货退回、销售折扣等原因,如不具备作废条件,需开具红字发票,应收回原始发票并注明“作废”字样或从另一方取得有效证明。在对应的蓝字发票金额内可以开具多张红字发票。


问题4

如果购买的货物种类繁多,增值税普通发票能否一并开具?


如果购买的货物种类较多,销售者可以集体开具增值税普通发票。购货人可以凭增值税普通发票和购物清单或收据作为纳税凭证集体开具。


问题5


经税务机关批准的公司名称发票是否需要填写纳税人识别号?


第16号公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的普通增值税发票。对于使用企业名称发票的行业,如电子商务、成品油配送等,不使用税控系统开具发票的,可以临时开具。在不填写买方纳税人识别号的情况下,发票仍将按照公司现有的方式开具。


问题6


个人消费者、个体工商户、行政机关、事业单位等非法人单位,社会团体取得发票时,是否需要按照国家税务总局2021年第16号公告提供开证方纳税人识别号?


《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第16号,以下简称“16号公告”),自2021年7月1日施行,规定了企业在索取增值税普通发票时需要提供纳税人识别号,除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需提供纳税人识别号。


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