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小规模纳税人第一季度增值税申报,最新超全指导!迅速转移到西藏

2021-08-03 23:21:22 www.kaipupiao.com 0

小规模纳税人如何准确填写“一季度增值税纳税申报表”,享受政策性分红?

只需抓住填报要点,准确计算3月份“不含税销售额”和征收增值税1%税率后的“应纳税额扣除额”。政策性股息的申报问题将很容易解决。


结合以上两个关键点,我们为小型企业编制了两份样本申报,以供参考。


小规模纳税人申报第一季度增值税,最新超全指导!迅速转移到西藏


政策依据:《关于支持个体工商户恢复工作增值税政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第13号)


在发票税率列(收款率)中选择1%或3%

要点:取决于纳税义务发生的时间


原政策:增值税小规模纳税人取得应税销售收入,2020年2月底前纳税。如果增值税按3%的税率征收,将按3%的税率开具增值税发票;当纳税义务发生在2020年3月1日至2020年5月31日期间,如果增值税减按1%的税率征收,则应按1%的税率开具增值税发票。


政策依据:《关于支持个体工商户复业及其他税收征管事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)

方案:根据国家税务总局第七次答疑会,按照支持复工复业的政策,按适用的3%税率取得应税销售收入的纳税人,可按1%税率享受减征增值税,并按1%税率开具专用发票;还可以免除减税,以3%的税率申报税款,并以3%的税率开具特别发票。


例1


A为我省(非湖北省)的小型增值企业提供认证咨询服务。选择一个季度作为纳税期间。


2020年1月,我们提供认证咨询服务,并自行开具增值税普通票价税共计10.3万元。2月,我们提供认证咨询服务,未开具发票,收到10.3万元;3月,我们提供认证咨询服务,并自行开具增值税普通票价。总税额为10.1万元。


案例分析:


我省(非湖北省)小型企业按季度缴纳增值税。1.二月份的征款率为3%,三月份的征款率为1%。


“2020年3月1日至5月31日,……除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的小规模增值税纳税人应缴纳3%的应纳税销售收入,减征1%的增值税税率”)。


纳税人不包括每个月的税收收入


=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元,季度销售总额30万元。


根据《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》(财税(2019)13号)


2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售,月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期,季度销售超过30万元不超过),免征增值税。


纳税人的税收专用销售收入为30万元,符合政策规定,可享受免征增值税的优惠政策。


要点:


整理发生的经济业务是报告的前提。在这种情况下,应首先对销售货物和提供应税服务进行分类,并分别计算和填写销售货物和提供应税服务取得的销售收入以及相应的税费。列出申报表。


在本案中,纳税人销售商品实现销售收入0.00亿元,报关单“商品和服务”栏相关栏为0。


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