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请务必在归档之前阅读!!第三季度增值税申报的5个经典案例

2021-08-03 23:24:11 www.kaipupiao.com 0

01季度销售额≤ 30万,并发行一张特价票

在这种情况下,在填写申报表时,我们需要将特殊票和非专用票分开。


A是北京的一个小规模纳税人,他选择按季度纳税。


2020年7月开征的增值税一般票价税总计60600元,8月开征的商品销售增值税特别票价税总计50500元,9月开征的商品销售增值税特别票价税总计121200元。

季度销售额为6+5+12=230000<300000,但开具了专用发票,税率为1%。特价票不是免税的,所以一些特价票必须纳税,其他的可以免税。由于开具发票时税率为1%,因此扣除额也应反映在申报单中。


填写申报表


02季度销售额≤30万元,开具专用发票,个体工商户


自雇企业和公司在报告时基本相同,只是在填写主表时应在“低于阈值”列中列出。以上面的例子为例。申报表如下:


03季度销售额>300000,差额后的纳税业务,≤ 差额30万,但开具了一些专用发票


我们知道,差额计算的应税业务是根据差额后的销售额来判断的。


换言之,只要扣除差额后的季度销售额不超过30万元,小微企业仍可享受免税待遇。但是,如果发行了特别票,特别票的部分不免税。


例:A是北京的一个小规模纳税人,他选择按季度报税并提供劳务派遣服务。


资料如下:


扣除差额后的季度销售额为10+5+10=250000<300000,仍可以享受小微企业免税政策。但特价机票部分不能享受免税政策,增值税按1%计缴。


填写申报表

在这种情况下,您也可以直接按照小微企业增值税免税政策进行申报,但您需要填写额外的数据申报表和详细的减免税清单。


04季度销售额>300000,差额税,差额后少于或等于300000,为部分个体经营者开具专用发票


同样,自营职业者和公司声明基本相同,只是填写主表时应在“未达到阈值”列中列出。以上例为例,申报表如下:


05季度销售额>300000,包括不动产销售额,扣除不动产≤ 30万,将开具一些专用发票


扣除房地产销售额后,季度销售额低于30万元的小微企业仍可享受免税待遇。房地产销售按5%的税率征税,但专用发票部分不能免税。


有人可能会问,房地产税能减1%吗?不,因为文件规定,小规模纳税人只能按3%的税率减1%,不动产转让为5%,所以他们不能按1%的税率减缴增值税。


A是北京的一个小规模纳税人,他选择按季度纳税。


2020年7月,销售商品将发放总额为60600元的一般增值税。8月份,商品销售将收到一张包括税收收入在内的40400元的特别发票。9月,商品销售额为20200元,并开具专用发票


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