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如果自然人代为开具普通票,在哪些情况下可以免征10万元以下的增值税?

2021-08-06 22:26:33 www.kaipupiao.com 0

张三收到了2万元的咨询费,需要去税务局代他开具一张普通的增值税发票。张三需要缴纳增值税吗?


让我们先看一下政策法规。


根据财税[2016]36号,个人应税销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到门槛的,全额计算缴纳增值税。月销售额5000-20000元(含数量);对于税基税,每天的销售额为300-500元(含数字)。


《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收优惠政策的通知》(财税[2019]13号)第一条,对月销售额在10万元以下(含本数)的小规模增值税纳税人免征增值税。


由此可见,是否缴纳增值税有一个标准:每次500元,每月缴纳不超过10万元。


500元太低了,大家都希望能用10万元的标准。


下一个问题是:如何判断你是按次付税还是按定期付税。


这个问题已经被许多人提出,国家税务总局已经明确回答了政策问题。



事实上,只有一个标准:是否已申请税务登记证,即使是临时税务登记证。你可以按时申请许可证,如果你不申请许可证,你可以定期申请。


然而,有人可能会问,如果你不申请许可证,你肯定不能享受10万元以下的增值税免税吗?事实上,这并不是绝对的。很少有例外。


例外情况1:个人以一次性租金的形式出租房地产所获得的租金收入可在相应的租赁期内平均分摊。分摊的月租金收入不超过10万元的,免征增值税。


政策依据:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税管理问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)


例外情况2:保险代理人、证券经纪人、信用卡、旅行社代为开具增值税发票,月销售总额不超过10万元的,可按规定享受增值税免税优惠政策。


政策依据:1.《财政部关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》(财税[2018]164号)


2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)


3.《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)


例外情况3:从事光伏发电项目的自然人在销售电力产品时,可享受月销售额在10万元以下的小规模纳税人免税政策。


政策依据:1.《国家税务总局关于印发国家电网公司分布式光伏发电项目电力产品发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第32号)


2、2019年3月15日,国家税务总局“让减免税、减费实事求是,走在国家税务总局《月销售额10万元以下增值税小规模纳税人免税政策解释》的前面”。


例外4:特定领域的特殊规定


2019年10月31日,国家税务总局山东省税务局副局长宋永新明确提到济南地区的相关税收措施中国(山东)自由贸易试验区在新闻发布会上的讲话:


对代开增值税发票的平台公司实行减免。支持自贸区平台企业健康发展,实行标准化成员管理。对于其自然成员,平台企业可向主管税务机关申请汇总开具增值税发票。每月销售额不超过10万元的,免征增值税和城市维护费


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