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地铁发票有3%和9%。可以扣除吗?应该扣除哪一项?

2021-08-09 00:12:50 www.kaipupiao.com 0

一些读者获得了两张地铁发票,这是员工出差的费用。可以扣除增值税吗?

首先,我们看到这两张发票都是普通的增值税发票。


我们知道,对于抵扣凭证,除特殊情况外,普通增值税发票本身不能作为抵扣凭证。一些特殊情况也很明显。


即普通增值税发票开具的农产品购销发票;通行费电子普通发票;客运服务发票等,具体如下:


因此,对于您取得的增值税普通发票是否可以抵扣的问题,您只能看到是否属于上述增值税普通发票可以抵扣的范围。


让我们分析一下细节。显然,地铁发票不是农产品的买卖,也不是通行费发票(通行费是车辆通行费)。


所以最后一件事是看客运发票。


地铁是客运服务的发票吗?


关于其是否为客运服务,2016年第36号财水通告附件1中的注释是明确的。出租车客运服务属于陆路客运服务项目公路客运服务项目。地铁运营属于城市轨道交通货运,自然也是一种客运服务。


如何计算和申报目前可以扣除的各种客运服务?


1.取得增值税专用发票。


核对确认后,填写第1、2、35栏申报扣除额。同时,将统计信息填入第10栏。


2.获取增值税通用电子发票


根据发票上注明的税额申报扣除额。


我们可以直接在滴滴出租车电子发票上扣除53.59的税额。


只需按如下方式填写声明:


3.获取显示乘客身份信息的航空运输电子机票行程。


进项税根据以下公式计算:


航空客运进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%


此航空运输电子机票行程可以免税


=(670+30)/1.09*0.09=57.80


请填写以下申报表:


4.获取带有乘客身份信息的火车票


进项税按以下公式计算:


铁路客运进项税额=票面价值÷(1+9%)×9%


这张火车票的免税额


=263/1.09*0.09=21.72


填写以下声明:


5.获取其他道路、水道等客票,表明乘客的身份信息


进项税根据以下公式计算:


公路、水路及其他客运进项税额=票面价值÷(1+3%)×3%


那么可以从这张发票上扣除的税额=


30/1.03*0.03=0.87


填写以下声明:


因此,取得的地铁增值税电子普通发票可以抵扣,只需根据发票上注明的税额直接填写申报单即可。


当然,最后一位二哥还必须补充一点,如果它用于个人消费和其他不可扣除的项目,它自然是不可扣除的。前条规定的前提是,公司员工的正常差旅费属于公司发生的差旅费。


为什么地铁发票有3%和9%?


这也很容易理解。作为一种交通服务,一般税率为9%,而地铁交通是一种公共交通服务。根据规定,有简单计税政策,简单计税为3%。


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