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注意!小规模纳税人增值税申报业务指引及八例免税申报

2021-08-12 21:01:20 www.kaipupiao.com 0

在小规模纳税人的门槛提高到每月15万(每季度45)后,他们应该如何申报?以下8种情况是小规模每日申报中最常见的。我希望这些案例能对你有所帮助!


一,今年小规模明确两大政策。


1.减少1%继续执行;


2.免税销售标准从每月10万(季度30万)提高到每月15万(季度45万)。


2、目前增值税小规模纳税人申报表主要有三种。


1、增值税纳税人申报表(适用于小规模纳税人);


2.“增值税纳税申报表附加信息(适用于小规模纳税人)”(由适用差别征税的纳税人填写);


3、增值税减免申报明细表(由享受减免税政策的纳税人填写)。


3.正确填写申报表的要点。


1、小规模纳税人从事增值税应税销售,月销售额不超过15万元(季度销售额不超过45万元)免征增值税。然后在“增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)”的“免税销售”相关栏目中填写其销售额,具体如下:


(1) 如果纳税人登记类型为“个人”,填写第11栏“未达到阈值的销售额”;


(2) 纳税人登记类型为企业的,填写第10栏“小微企业免税销售”;


(3) “增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)”主表第10栏和第11栏不能同时编号;


(4) 享受小微企业免征增值税政策的纳税人无需填写《增值税减免申报表》。


2.适用1%减3%政策的小规模纳税人:


(1) 填写“增值税减免税申报明细”中的“减税项目”,并选择“00010111608”作为减税代码;


(2) 在主表“当期应纳税额扣除额”第16栏填写“增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)”。


第四,超级实用!八起小规模纳税人增值税免税申报案件


1、季度销售额不超过45万元享受免税


一家每季报告的服装公司是小规模纳税人。2021年4月至6月,将获得服装销售不含税收入30万元,服装设计服务不含税收入15万元,并向购买者发放普通增值税。账单。


分析:


1、纳税人按季度申报纳税,不含税销售收入总额=30+15=45万元,不超过季度45万元的免税标准,可享受小规模纳税人免税。


2.纳税人为企业,免税销售应在“小微企业免税销售”栏中录入,免税应在“小微企业免税”栏中录入。无需填写“减免税申报明细表”。


样本表格:


2.月销售额不超过15万元享受免税


住宿业中每月申报的个体工商户为小规模纳税人。2021年6月,提供住宿服务,获得10万元的不含税收入,销售商品获得5万元的不含税收入。


分析:


1、纳税人按月纳税,不含税销售收入合计=10+5=15万元。如果不超过每月15万元的免税标准,可享受小规模纳税人免税。


2、纳税人为个体工商户,免税销售填写在“未达门槛销售”一栏,免税填写在“免税未达门槛销售”一栏。无需填写“减免税申报明细表”。


填写表格的示例:


3.扣除房地产销售额后享受免税


(无需预付款)


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