1.举例说明如何申报一般机票扣减

A公司为一般纳税人，主要业务为农产品加工。2019年5月获得的三张投入发票如下：

① 销售人员小李出差，获得了高速公路通行费普通增值税电子发票，金额为18.45元，税额为0.55元（图1）；

②销售人员小张出差，获得国内客运服务增值税通用电子发票，金额25元，税额0.75元（图2）；

③从个体农户购买一批生猪生产午餐肉罐头，开具农产品采购发票49102元（图3）。

A公司应如何填写2019年5月的增值税纳税申报表？

分析：①销售人员小莉在出差时获得了通行费增值税电子普通发票，属于可抵扣范围。A公司需要先在检查平台上进行检查确认。认证通过后，填写相应的发票复印件、金额、税额。只需进入“增值税纳税申报表附加信息（二）”的第二栏。

②销售人员小张在出差时取得国内客运服务增值税通用电子发票，属于抵扣范围。A公司不需要认证，可以在发票上扣除税款。相应的发票号、金额，填写“增值税纳税申报表附件（二）”第8b栏“其他”中的税额。

同时在第10栏“本期用于抵扣的客运服务税抵扣凭证”中填写本期购买的客运服务总额。此列不参与税务计算。

③从个体农户处购买生猪并开具农产品发票即可计算扣除额。可抵扣税额=49102×9%=4419.18元。在“增值税纳税申报附加信息（二）”的“农产品购销发票”第6栏填写相应的发票号、金额、税额。

纳税人购买用于生产、销售或者委托加工货物的农产品，税率为13%的，按10%的扣除率计算进项税额。罐头肉和熟肉制品不属于初始加工范围。因此，午餐肉罐头的适用税率为13%。如果在购买时获得农产品购销发票，则可额外扣除1%。收货时附加扣减：农产品进项税额的附加扣减=当前农产品生产使用的农产品已按面税率（扣减率）÷面税率（扣减率）×1%=4419.18÷9%×1%=491.02元扣除。填写“增值税纳税申报表附加信息（二）”中“农产品进项税额附加扣除”第8a栏中附加扣除额对应的金额。

2019年5月填写A公司增值税纳税申报表“增值税纳税申报表附件（二）”的详细内容如下：

注1：收费电子发票扣税需认证，认证时间规格与增值税专用发票相同；

注2：申报说明：收费电子发票的进项税额应在相关栏目的“认证合规增值税专用发票”中的“增值税纳税申报表附加信息（二）”（当期进项税额明细）中填写；可从桥门收费纸质发票中扣除的进项税应在“增值税纳税申报表附件（二）”第8b栏（本期进项税明细）中申报。

2.如何纠正一般选票扣减中的错误声明

如果您意外扣除了更多不在扣除范围内的普通发票，公司可以对增值税申报表进行更正。这里不讨论具体的在线操作流程。

提示：补正申报必须符合以下条件（如不符合条件，需到纳税服务大厅补正）：