前段时间,我们推出了第一期"财税热点问答",重点关注大家日常遇到的各类财税热点问题。电流反馈不错；除此之外，还会出现新的问题。来，我们今天简短地聊聊~

01

如何开具含税1%的发票，您需要纳税吗？

答：从今年4月1日起，小规模特价机票发行税率为1%。小规模纳税人在普通发票季度45万以内免征增值税，特价票不免征增值税。有关依据，请参阅财政部和国家财政总局2021年第11号和第7号公告：

02

销售发票丢失，购买者未经认证。我现在该怎么办？已经一个月了，卖家要我证明。我需要颁发什么样的证书？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台的公告》，纳税人遗失已开具的增值税专用发票或机动车销售统一发票扣款单的，可以凭相应发票的发票单复印件办理。作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。

03

销售免税农药的一般纳税人需要开具专用发票，因此他们放弃免税。如果从未享受过免税政策，是否需要向主管税务机关备案？开具专用发票是否可以视为免税？

答：根据有关规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当遵守免税规定，可以免征免税，并按照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。如果您放弃免税，您需要以书面形式向主管税务机关备案。具体程序可向各地区主管税务机关咨询。

04

这家公司出售了一批货物。由于产品质量问题，该公司后来向客户重新发放了相同数量的产品，但原产品没有退回。因为我们只能对两次交货收取一次费用，并且只能为客户开一次发票，我们如何处理会计？

答：从会计角度讲，这相当于再次结转成本。原货物转移的成本也是再交付的转移成本。只是发票需要修改。最初，发票是为第一批货物开具的。现在公司需要一个红色的补偿。第一批商品用作折扣，第二批商品一起发行。

05

为什么不可能填写增值税申报表附表3的第三栏，但上个月可以填写？

答：扣除企业差异时填写附表3。如果业务上有差异，那么该表实际上是灰色的。您可以更改浏览器并刷新以查看是否可以填写。

06

老师，我们公司有一批超市购物卡，以折扣价卖给其他公司。由于我们没有预售卡销售范围，我们无法向另一方开具发票。我们可以根据未申报的收入申报吗？有风险吗？

答：有一笔真正的交易可以向另一方开具发票，因为这是预付款，发票只能以零税率开立。无票收入可以申报纳税，因为无票收入不能证明其享有免税，因此必须缴纳税款。您是否可以开具发票并不取决于您是否有业务范围，而是取决于您是否有真正的交易。

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